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国家开放大学(税务会计)

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问答题

案例分析题某企业适用的所得税税率为25%。第1年12月1日购入的一项环保设备,原价为10000000元,使用年限为10年,预计净残值为0,按照直线法计提折旧;税法按双倍余额递减法计提折旧,使用年限和预计净残值与会计规定相同。第3年年末,该企业对该项固定资产计提了400000元的减值准备。

计算该企业对该设备第3年年末应确认的递延所得税负债为多少?

【参考答案】

第2年年末该项设备的账面价值=10000000-1000000=9000000(元)
第2年年末该项设备的计税......

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