飞达公司系2010年新设立的居民企业，适用所得税税率为25%，2011年度利润表显示的利润总额为2000万元，

未知题型

飞达公司系2010年新设立的居民企业，适用所得税税率为25%，2011年度利润表显示的利润总额为2000万元，假定2010

飞达公司系2010年新设立的居民企业，适用所得税税率为25%，2011年度利润表显示的利润总额为2000万元，假定2010年年末资产负债表各项目的账面价值与其计税基础一致。2011年该公司企业所得税备查登记簿中有以下记录(除所列记录外，不考虑其他差异)：
  (1)管理费用——研究与开发费50万元。
  (2)公允价值变动损益(贷方)20万元
  交易性金融资产——成本40万元
         ——公允价值变动20万元。
  (3)资产减值损失——存货减值35万元
         ——存货跌价准备35万元
  存货账面余额合计2035万元。
  (4)营业外支出——工商行政罚款20万元。
  要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。

【参考答案】

事项(2)和(3)会形成暂时性差异$暂时性差异分析：
①交易性金融资产账面价值=40+20=60(万元)......

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