问答题 2004年A生产企业进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关代征了进口环节增值税。从国内市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的税金为136万元。外销货物的离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1500万元（不含税）。该企业适用“免、抵、退”的税收政策，上期留抵税额50万元。计算应缴或应退的增值税额。（假定上述货物内销时均适用17%的增值税率，出口退税率为15%）

问答题 实行免抵退税的工业企业2004年5月期初留抵税额3000元当月发生下列业务：（1）采购原材料，取得税控发票，价款20万元，增值税进项税3.4万元。（2）内销产品不含税销售额16万元。（3）出口货物一批，出口离岸价折合人民币15万元。（4）为生产出口产品购入国内免税材料一批，价款5万元。（5）有一批折合人民币8万元的外销产品超过6个月单证不齐。（该企业征税率17%，退税率13%）根据上述资料请计算：（1）当期销项税额（2）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额（3）本期免抵退税不得免征和抵扣税额（4）本期可以抵扣的进项税额（5）本期应退税额。

问答题 某化工生产企业（一般纳税人），兼营出口业务与内销业务。2004年9月份发生以下业务：（1）国内购进原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，增值税专用发票上注明价款100万元，当月验收入库；（2）内销货物不含税收入50万元，出口货物离岸价格180万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票；（3）另有上期留抵税额6万元。10月份业务如下：（1）国内采购材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，增值税专用发票上注明价款100万元，货已经验收入库；（2）进料加工免税进口料件到岸价格40万元，海关实征关税10万元；（3）内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价120万元。注；出口货物适用增值税税率17%，退税率13%。根据上述资料计算：（1）该企业9月份当月应纳税额（2）该企业9月份出口货物免抵退税额（3）该企业9月份免抵税额（4）该企业10月份出口货物免抵退税额（5）该企业10月份应退税额。