问答题 9月13日，76号凭证，服装厂与某酒店达成受托加工协议一份，服装厂按酒店要求购买相应布料，为酒店加工工作服一批，企业相关会计处理为：（1）外购布料，取得增值税专用发票后借：原材料——布料13500应交税金——应交增值税（进项税额）2295贷：银行存款15795。（2）收取加工费及料费时借：银行存款20475贷：生产成本——辅助生产成本——加工费6975原材料——布料13500后附原始凭证：开具工业企业普通发票一张，注明加工费6975元，材料费13500元，合计20475元（经核实，加工过程中发生的人工费支出为1000元已含在6975元中。）10月17日，102号凭证，销售服装一批，取得承运部门开具的运费发票上注明运费10000元、装卸费200元、保险费100元，合计10300元，会计分录为：借：经营费用10300贷：银行存款10300要求：1.扼要指出存在的纳税问题：2.计算应补增值税额，并作相应的账务调整。

问答题 某运输公司2002年1月取得营业收入56000元，其他业务收入21200元（对外修理汽车收入）。其帐务处理为：借：银行存款77200贷：运输收入56000其他业务收入21200借：营运税金及附加2316贷：应交税金-应交营业税2316分析：①核实该运输公司1月份申报税款情况，并指出错误；②计算该企业1月份应补（退）税款；③写出调帐分录或正确的分录。

问答题 某机械厂主要生产销售、出租各种施工机械，是增值税一般纳税人，其流转税以一个月为纳税期限，增值税税率17%。要求，请根据该企业2004年1月的以下资料，扼要指出其纳税方面存在的问题，计算当月应补交的增值税（列出计算过程），并作出帐务调整分录。（1）自制施工机械用于企业的在建工程，帐务处理为：借：在建工程10，000贷：库存商品10，000经查实，该产成品成本为10，000元，市场无同类型的产品售价。（2）外购原材料支付运费，帐务处理为：借：管理费用1200贷：银行存款1200后附原始凭证：运输部门开具的运输业发票，运费1000元，装卸费100元，保险费100元。（3）企业是按账面处理的情况来进行纳税申报的。企业月末没有增值税留抵税额。