问答题
计算题:
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事普通护肤品和高档护肤类化妆品生产销售。2012年1月发生以下业务:
(1)进口一批香粉,支付国外买价20万元,到达我国输入地起卸口岸之前的运输费用3万元,保险费用5万元。完税之后海关放行,取得海关完税凭证。
(2)将本月进口的香粉全部发往乙公司委托加工高档护肤品,支付不含税加工费30万元,并取得增值税专用发票。乙公司无同类产品销售价格。
(3)将加工收回的高档护肤品80%对外销售,取得不含税销售额180万元,20%发给职工作为福利。
(4)从丙酒厂购进酒精30吨,每吨不含增值税价款3万元,取得丙酒厂开具的增值税专用发票,发票上注明的货款90万元,增值税为15.3万元。
(5)生产领用当月购进的10吨酒精生产香水,当月全部销售,取得不含税销售价款200万元,并开具了增值税专用发票。
(6)销售普通护肤品,取得含税销售额50万元。
相关资料:假设进口化妆品关税税率为50%;化妆品消费税税率为30%。
要求:
根据以上资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)甲公司进口香粉应缴纳的消费税。
(2)乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。
(3)甲公司销售高档护肤品应缴纳的消费税(不含代收代缴部分)。
(4)甲公司销售香水应缴纳的消费税。
(5)甲公司销售普通护肤品应缴纳的消费税。
(1)甲公司进口香水精应缴纳的消费税=(20+3+5)×(1+50%)÷(1-30%)×30%=18(万元)
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单项选择题
啤酒属于()。
A.发酵酒
B.蒸馏酒
C.配制酒
D.开胃酒 -
问答题
计算题: 某市甲公司系增值税一般纳税人,具有卷烟批发资质。2012年3月从某工业企业购进已税烟丝800万元(不含增值税),取得增值税专用发票,委托乙企业加工成甲类卷烟500标准箱,乙企业一共收取加工费50万元(不含增值税)。当月乙企业领用80%的烟丝加工成400标准箱卷烟,甲公司将400标准箱卷烟全部收回。其中20标准箱销售给具有卷烟批发资质的丙企业,取得含税销售收入86.58万元;80标准箱销售给不具有卷烟批发资质的丁烟草零售商,取得不含税销售收入320万元;10标准箱销售给消费者,取得含税销售收入46.8万元;290标准箱期末留存。 说明:烟丝消费税率为30%,甲类卷烟生产环节消费税率为56%加0.003元/支。 要求: 根据以上资料,按以下顺序回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算乙企业当月应代收代缴的消费税。 (2)计算甲公司向丙企业销售卷烟应缴纳的消费税。 (3)计算甲公司向丁零售商销售卷烟应缴纳的消费税。 (4)计算甲公司向消费者销售卷烟应缴纳的消费税。 -
多项选择题
下列关于增值税、营业税和消费税的征收管理,说法正确的有()
A.消费税纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回时,经所在地主管税务机关审核批准后,可退还已征收的消费税税款。但不能自行直接抵减应纳税款
B.增值税一般纳税人因购进货物退出或者折让而收回的增值税额,应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减
C.增值税一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减
D.营业税纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的,应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除
