单项选择题
E公司2×20年初某项固定资产账面价值2400万元，计税基础1800万元，该公司2×20年度对该项固定资产计提的折旧为150万元，按税法规定可从应纳税所得额中扣除的折旧为240万元，从2×20年起适用所得税税率从33%调整为25%（假设该税率变动在2×19年无法预见），无其他调整事项，则E公司2×20年末资产负债表递延所得税余额和2×20年度所得税费用中的递延所得税费用分别为（）万元。
A.227.7，29.7（借方）
B.172.5，29.7（借方）
C.227.7，25.5（贷方）
D.172.5，25.5（贷方）
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单项选择题
D公司2×18年12月购入设备一台并投入使用，原值1080万元，净残值180万元。税法允许采用年数总和法，折旧年限5年；会计规定采用年限平均法，折旧年限4年。税前会计利润各年均为3000万元，2×19年及以前所得税率为33%，2×20年后所得税率为25%（假设该税率变动在2×19年无法预见），不考虑其他事项，2×20年递延所得税发生额是（）万元。
A.递延所得税负债贷方发生额2.25万元
B.递延所得税负债借方发生额2.25万元
C.递延所得税负债借方发生额3.75万元
D.递延所得税负债贷方发生额3.75万元 -
单项选择题
C公司2×20年交易性金融资产账面初始成本为6000万元，12月31日其公允价值为7200万元，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金额资产的初始成本3000万元，12月31日公允价值为3900万元，该公司2×20年以前没有金融资产，公司的所得税税率是25%，则2×20年12月31日C公司应确认计入其他综合收益和计入所得税费用的递延所得税负债应分别为（）万元。
A.300，300
B.525，225
C.225，300
D.300，225 -
单项选择题
B公司适用的所得税税率为25%，B公司当年因发生违法经营被罚款30万元，国债利息收入180万元，B公司年初“预计负债—产品质量保证费”余额为150万元，当年提取了产品质量保证费90万元，当年支付了36万元的产品质量保证费，税法规定，与产品质量保证有关的支出在实际发生时可税前扣除。所得税税率为25%，不考虑其他因素。当年递延所得税资产的发生额为（）万元。
A.13.5（借方）
B.13.5（贷方）
C.28.5（借方）
D.28.5（贷方）
