多项选择题
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%。20×4年年初不存在递延所得税项目余额,20×4年甲公司的有关交易或事项如下。
(1)20×4年1月1日,以1022.35万元自证券市场购人当日发行的-项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元,票面年利率为50A,年实际利率为4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。
(2)20×4年4月1日,甲公司自证券市场购入某股票;支付价款1500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为1000万元。
(3)20×4年发生了2000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许在以后年度结转税前扣除。甲公司20×4年实现销售收入10000万元。
(4)20×4年因政策性原因发生经营亏损2000万元,按照税法规定,企业的经营亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。
下列有关甲公司在20×4年度利润表中应确认的所得税费用的表述中,正确的有()。
A.甲公司20×4年应确认的当期所得税为零
B.甲公司20×4年应确认的递延所得税收益为510.22万元
C.甲公司20×4年应确认的递延所得税费用为750万元
D.甲公司在20×4年度利润表中应确认的所得税费用为-510.22万元
相关考题
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多项选择题
下列有关甲公司对20×4年所得税进行纳税调整的处理中,正确的有()。
A.对于国债利息收入,应在利润总额的基础上调整减少50万元
B.对于可供出售金融资产的公允价值变动,应在利润总额的基础上调整增加500万元
C.对于可供出售金融资产的公允价值变动,不需要进行纳税调整
D.对于广告费支出,应在利润总额的基础上调整增加500万元 -
多项选择题
下列有关盈余公积的说法,表述正确的有()。
A.企业进行利润分配时,首先应以税前利润为基础计提法定盈余公积金
B.公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,在提取法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损
C.盈余公积可以用于扩大企业生产经营
D.企业以提取盈余公积弥补亏损时,应由股东大会提议并最终批准方可生效 -
多项选择题
下列关于甲丁公司之间交易的表述中,正确的有()。
A.购买日为20×1年6月30日
B.20×1年6月30日初始投资成本为8000万元
C.购买目的合并商誉为650万元
D.购买日调整、抵消分录对合并报表资产类项目的影响额为-6850万元
E.购买日合并报表中确认递延所得税负债125万元
