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问答题
经济特区某生产性外商投资企业，为增值税一般纳税人，1999年8月开业，经营期15年。 1999年～2005年企业的应纳税所得额情况如下：(单位：万元) 2003年企业购置国产设备，取得的增值税专用发票上注明价款60万元，增值税税额10.2万元，支付运输费和安装费5.8万元。20005年初外国投资者将2004年从企业分得的税后利润120万元再投资于本企业，增加注册资本. 2006年企业有关生产、经营资料如下： (1)取得产品销售收入2300万元、股票发行溢价收入150万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率15%，地方所得税免征)、为境外客户提供咨询服务的咨询费收入120万元; (2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用380万元;发生产品销售税金及附 加50万元; (3)发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限0年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);支付外方投入资本的境外借款利息90万元; (4)发生管理费用260万元，其中含交际应酬费130万元、总机构特许权使用费50万元、关联企业管理费10万元; (5)全年计入成本费用的实发工资总额300万元、职工福利费48万元; (6)"营业外支出"账户记载金额44万元。其专：合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠自产产品一批，账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元)。 其他相关资料：①经税务机关认可企业选择从2000年起计算减免企业所得税的期限; ②不考虑地方所得税;③购买的国产设备符合国家相关退免税政策。 要求： 根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数; (1)计算1999年企业应缴纳的企业所得税; (2)计算2000年～2002年企业共计应缴纳的企业所得税; (3)计算2003年企业购买国产设备应退的增值税; (4)计算2003年企业购买国产设备企业所得税的抵税限额; (5)计算2003年企业实际应缴纳的企业所得税; (6)计算2004年企业实际应缴纳的企业所得税; (7)计算2005年外方再投资应退的企业所得税; (8)计算2006年企业应税收入总额; (9)计算2006年企业所得税前准予扣除的财务费用; (10)计算2006年企业所得税前准予扣除的管理费用; (11)计算2006年企业所得税前准予扣除的营业外支出; (12)计算2006年企业所得税前准予扣除项目金额合计; (13)计算2006年企业应缴纳的企业所得税。 -
问答题
某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2006年度账面记载注册资本3000万元，有员工500人，当年相关生产、经营资料如下： (1)销售服装实现不含税销售额8000万元，取得送货的运输费收入58.5万元;购进布匹，取得增值税专用发票，注明价款5800万元：增值税税额986万元;支付购货的运输费40万元，保险费和装卸费20万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票;"五一"节前，将自产的西服套装作为福利发给每位员工，市场销售价每套l638元;全年扣除的产品销售成本6650万元; (2)年初，购进一服装商标权并投入使用，6月份让渡商标使用权取得收入200万元; (3)年初，以银行存款从股票市场购入甲公司(适用企业所得税税率33%)股票20万股作为投资，每股价款3.5元，支付3000元相关税费，2006年6月20日，取得甲公司派发的股利12万元，10月20日以每股7.9元的价格将上述股票全部卖出，支付7000元的相关税费。 (4)全年取得国债利息收入36万元，国家重点建设债券利息收入14万元： (5)全年发生财务费用200万元;其中包含支付银行贷款利息60万元，支付向关联企业借款2000万元的年利息l20万元，因逾期归还贷款支付银行罚息20万元(同期银行贷款年利率是5%); (6)全年发生管理费用400万元;其中包括业务招待费45万元、技术开发费260万元; (7)发生销售费用800万元，其中包括广告费740万元，业务宣传费用60万元; (8)企业实行计税工资制，全年计入生产成本、费用中的工资总额720万元，已按实际工资总额提取了职工福利费。教育经费和工会经费133.2万元; (9)"营业外支出"账户列支了对市服装展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款l0万元; (10)经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为325.3万元，前三个季度已预缴企业所得税额54万元。 其他相关资料：①相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证;②工会经费已交工会组织并取得《工会经费拨缴款专用收据》。 要求： 根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： (1)计算企业全年应缴纳的增值税额; (2)计算企业全年应缴纳的营业税额; (3)计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加; (4)计算企业当年转让股票净收益; (5)计算企业当年的投资收益; (6)计算企业财务费用应调整的所得额; (7)计算企业管理费用应调整的所得额; (8)计算企业销售费用应调整的所得额; (9)计算企业工资薪金应调整的所得额; (l0)计算企业工资附加"三费"应调整的所得额; (11)计算企业营业转支出应调整的所得额; (12)计算企业2006年度的应纳税所得额; (13)计算企业应补缴的企业所得税。 -
问答题
某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年11月份和12月份的生产经营情况如下： (1)11月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费l0万元，建设基金2万元; (2)11月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.O8万元;出口发动机80台，取得销售额200万元; (3)12月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元; (4)12月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元; (5)12月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用l2万元、装卸费用3万元;当月将30%用于企业基建工程; (6)12月从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的税务机关监制的普通发票，注明金额90万元，另支付运输费、装卸费共计6万元; (7)12月1日将A型小轿车l30辆赊销给境内某代理商，约定12月15日付款，l5日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业; (8)12月销售A型小轿车l0辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元; (9)12月企业新设计生产8型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其移送企业下设的汽车维修厂进行碰撞实验，企业和维修厂位于同一市区，市场上无B型小轿车销售价格。 其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%;②生产销售的小轿车适用消费税率12%;③B型小轿车成本利润率8%;④城市维护建设税税率7%;⑤教育费附加征收率3%;⑥退税率l3%;⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求： 根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数; (1)计算企业11月份应退的增值税; (2)计算企业11月份留抵的增值税; (3)计算企业l2月进口原材料应缴纳的关税; (4)计算企业l2月进口原材料应缴纳的增值税; (5)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的关税; (6)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的增值税; (7)计算企业l2月国内购进原材料和运费可抵扣的进项税额; (8)计算企业l2月购入报废汽车部件可抵扣的进项税额; (9)计算企业l2月销售A型小轿车的销项税额; (10)计算企业l2月B型小轿车的销项税额; (11)计算企业l2月应缴纳的增值税; (12)计算企业12月应缴纳的消费税(不含进口环节); (13)计算企业l2月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
