单项选择题
A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B国公司所得税率20%，A国为25%，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元，若^国实施限额间接抵免，则A国母公司应纳所得税额为（）。
A.575万元
B.550．25万元
C.518．75万元
D.500万元
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相关考题
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单项选择题
下列关于企业重组业务的企业所得税处理陈述，不正确的是（）。
A.税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易
B.资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务
D.企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定 -
多项选择题
审核发现（）
A.是将以收集到的审核证据对照审核准则进行比较，从而得出的评价的结果
B.是一种符合性评价，其结果可能是符合，也可能是不符合
C.应当指出改进的机会
D.是由审核组得出的综合的、整体的审核结果 -
问答题
某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，具有专业培训资质，主要生产开采原煤销售，假定2012年度有关经营业务如下： (1)销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元; (2)转让开采技术所有权取得收入650万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用300万元; (3)提供矿山开采技术培训取得收入300万元，本期为培训业务耗用上年库存材料成本18万元;取得国债利息收入130万元; (4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票; (5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元; (6)管理费用1232万元，其中业务招待费120万元;技术研发费用280万元; (7)财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元;向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元; (8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元;发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元; (9)营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元;因消防设施不合格，被处罚50万元。 (其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证;③煤矿资源税5元/吨;④上年广告费用税前扣除余额380万元) 要求： 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)计算企业2012年应缴纳的资源税; (2)计算企业2012年应缴纳的增值税; (3)计算企业2012年应缴纳的营业税; (4)计算企业2012年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加; (5)计算企业2012年实现的会计利润; (6)计算企业2012年广告费用应调整的应纳税所得额; (7)计算企业2012年业务招待费应调整的应纳税所得额; (8)计算企业2012年财务费用应调整的应纳税所得额; (9)计算企业2012年职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额; (10)计算企业2012年营业外支出应调整的应纳税所得额; (11)计算企业2012年度企业所得税的应纳税所得额; (12)计算企业2012年度应缴纳的企业所得税。
