问答题
计算题
2004年A生产企业进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关代征了进口环节增值税。从国内市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的税金为136万元。外销货物的离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1500万元（不含税）。该企业适用“免、抵、退”的税收政策，上期留抵税额50万元。计算应缴或应退的增值税额。（假定上述货物内销时均适用17%的增值税率，出口退税率为15%）
【参考答案】
L.计算当期进项税额进口环节海关代征增值税500×（1+10%）×17%=93.5万元国内采购进项税136万元出口货物当......
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问答题
实行免抵退税的工业企业2004年5月期初留抵税额3000元当月发生下列业务：（1）采购原材料，取得税控发票，价款20万元，增值税进项税3.4万元。（2）内销产品不含税销售额16万元。（3）出口货物一批，出口离岸价折合人民币15万元。（4）为生产出口产品购入国内免税材料一批，价款5万元。（5）有一批折合人民币8万元的外销产品超过6个月单证不齐。（该企业征税率17%，退税率13%）根据上述资料请计算：（1）当期销项税额（2）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额（3）本期免抵退税不得免征和抵扣税额（4）本期可以抵扣的进项税额（5）本期应退税额。 -
问答题
某化工生产企业（一般纳税人），兼营出口业务与内销业务。2004年9月份发生以下业务：（1）国内购进原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，增值税专用发票上注明价款100万元，当月验收入库；（2）内销货物不含税收入50万元，出口货物离岸价格180万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票；（3）另有上期留抵税额6万元。10月份业务如下：（1）国内采购材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，增值税专用发票上注明价款100万元，货已经验收入库；（2）进料加工免税进口料件到岸价格40万元，海关实征关税10万元；（3）内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价120万元。注；出口货物适用增值税税率17%，退税率13%。根据上述资料计算：（1）该企业9月份当月应纳税额（2）该企业9月份出口货物免抵退税额（3）该企业9月份免抵税额（4）该企业10月份出口货物免抵退税额（5）该企业10月份应退税额。 -
问答题
1、某具有出口经营权的生产企业2003年4月发生如下业务：（1）从国内购进原材料甲，材料已验收入库，但尚未付款，增值税专用发票上列出的增值税额为10000元。（2）进口原材料一批，关税完税价格为50000元人民币，关税税率为25%，向运输公司支付境内运费7000元，货物已验收入库。（3）4月份销售商品取得不含税销售收入270000元，其中包括出口货物销售收入150000元人民币，预收货款内销商品合同规定本月取得的销售收入50000元。根据上述资料回答下列问题（题中所购销的货物适用税率均为17%出口货物退税率为13%）根据以上资料计算本月应退税额。
