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国家开放大学(税务会计)

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问答题

案例分析题某房地产开发公司2月份转让一栋写字楼,取得收入200000000元。按规定交纳营业税10000000元,城市维护建设税700000元,教育费附加300000元;为建该楼取得土地使用权而支付的地价款及有关费用30000000元;房地产开发成本70000000元;管理费用和财务费用共计20000000元,其中该写字楼应分摊的借款利息支出7000000元(含罚息500000元),并能提供金融机构证明。该地区规定其他费用扣除比例为10%。

要求:计算该企业应纳的土地增值税,并作相应的账务处理。

【参考答案】

(1)计算应纳土地增值税税额:扣除项目金额=30000000+70000000+(7000000-500000)+110......

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