单项选择题 中小金融机构应按（）和“开办一项业务、出台一项制度、建立一项流程”的原则，建立起覆盖所有机构、全部业务的规章制度、业务流程。

单项选择题 （）直接决定规章制度落实执行的程度和效果。

单项选择题 （）是内部审计部门完成风险防范的最后一屏障。