单项选择题
2×19年12月8日，D公司以银行存款2400万元购入一台设备并立即投入使用，取得时的成本与计税基础一致。2×20年度D公司对该设备计提折旧720万元，而税法上允许扣除的折旧额只有480万元。2×20年12月31日，D公司估计该设备的可收回金额为1800万元。那么在该时点，D公司因该设备确认的暂时性差异为（）。
A.可抵扣暂时性差异240万元
B.可抵扣暂时性差异120万元
C.应纳税暂时性差异240万元
D.应纳税暂时性差异120万元
点击查看答案&解析
相关考题
-
单项选择题
2×20年8月20日，B公司以公允价值为5000万元的股票的对价吸收合并C公司。二者此前并无关联方关系，且适用的所得税税率均为25%。当日C公司的可辨认净资产的公允价值为4000万元，原计税基础为3000万元。该项合并符合税法上规定的特殊性税务处理条件，且C公司原股东选择特殊性税务处理。那么B公司购买日吸收合并C公司产生的商誉的计税基础是（）万元。
A.2000
B.1250
C.1000
D.0 -
单项选择题
C公司为D公司和E公司共同投资设立。2×20年1月1日，C公司增资扩股，F公司出资450万元取得C公司30%股权并能够对其施加重大影响。F公司投资日，C公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为1600万元。2×20年，C公司实现净利润900万元，其他综合收益增加120万元。F公司拟长期持有对C公司的投资。F公司适用的所得税税率为25%。税法规定，居民企业间的股息、红利免税。下列各项关于F公司2×20年对C公司投资相关会计处理的表述中，正确的是（）。
A.对C公司投资的初始投资成本应当为450万元而无需调整
B.将按持股比例计算应享有C公司其他综合收益变动的份额确认为投资收益
C.投资时将实际出资金额与享有C公司可辨认净资产公允价值份额之间的差额确认为其他综合收益
D.对C公司投资年末账面价值与计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，不应确认递延所得税负债 -
单项选择题
A公司2×20年末有关所得税的会计处理中，不正确的是（）。
A.长期股权投资的账面价值为1380万元、计税基础为1000万元
B.确认递延所得税负债95万元
C.确认递延所得税费用95万元
D.确认其他综合收益－20万元
