单项选择题
A公司适用的所得税税率为25%，2×20年末，A公司持有B公司30%股权并具有重大影响，采用权益法核算，其初始投资成本为1000万元。截至2×20年12月31日，A公司该股权投资的账面价值为1380万元，其中，因B公司2×20年实现净利润，A公司按持股比例计算确认增加的长期股权投资账面价值300万元，因B公司持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本年公允价值变动增加的其他综合收益，A公司按持股比例计算确认增加的长期股权投资账面价值80万元。A公司计划于2×21年出售该项股权投资，出售计划已经股东大会批准，预计2×21年2月办理完毕相关资产过户手续，售价为2600万元。2×20年12月31日，A公司将其划分为持有待售非流动资产。税法规定，居民企业间的股息、红利免税。
A公司2×20年末有关所得税的会计处理中，不正确的是（）。
A.长期股权投资的账面价值为1380万元、计税基础为1000万元
B.确认递延所得税负债95万元
C.确认递延所得税费用95万元
D.确认其他综合收益－20万元
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单项选择题
E公司2×20年为开发新技术，发生研究开发支出共计1200万元，其中研究阶段支出360万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出720万元，至2×20年12月31日，形成的无形资产已摊销60万元。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除；形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除。该无形资产摊销方法、摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。下列说法中正确的是（）。
A.2×20年12月31日不确认递延所得税资产
B.2×20年12月31日无形资产的计税基础为660万元
C.2×20年12月31日应确认递延所得税资产22.5万元
D.2×20年12月31日应确认递延所得税资产123.75万元 -
单项选择题
C公司2×20年1月8日发行公允价值为6000万元的股票为对价购入D公司100%的净资产，D公司法人资格消失。C公司与D公司在此之前不存在关联关系。购买日D公司可辨认净资产公允价值为3600万元。该项合并符合税法上规定的特殊性税务处理条件，且D公司原股东选择特殊性税务处理。所得税税率均为25%，则C公司购买日商誉的计税基础为（）。
A.0万元
B.3600万元
C.6000万元
D.2400万元 -
单项选择题
A公司为上市公司，2×20年12月25日支付42000万元购入B公司100%的净资产，对B公司进行吸收合并，合并前A公司与B公司不存在任何关联方关系。该项合并符合税法上规定的特殊性税务处理条件，且B公司原股东选择特殊性税务处理。购买日B公司可辨认净资产的公允价值为37800万元，计税基础为27675万元。所得税税率为25%，则下列会计处理中正确的是（）。
A.A公司吸收合并B公司产生的商誉为4200万元，应在个别报表中进行确认
B.A公司吸收合并B公司产生的商誉为6731.25万元，应在个别报表中进行确认
C.A公司吸收合并B公司产生的商誉的计税基础为零，因账面价值大于计税基础形成的应纳税暂时性差异，A公司应确认与其相关的递延所得税负债，并计入所得税费用
D.A公司吸收合并B公司所取得的净资产应按照公允价值入账，因其账面价值与计税基础不同而形成的暂时性差异，A公司应确认相关的递延所得税，并计入所得税费用
