单项选择题
E公司2×20年为开发新技术，发生研究开发支出共计1200万元，其中研究阶段支出360万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出720万元，至2×20年12月31日，形成的无形资产已摊销60万元。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除；形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除。该无形资产摊销方法、摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。下列说法中正确的是（）。
A.2×20年12月31日不确认递延所得税资产
B.2×20年12月31日无形资产的计税基础为660万元
C.2×20年12月31日应确认递延所得税资产22.5万元
D.2×20年12月31日应确认递延所得税资产123.75万元
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单项选择题
C公司2×20年1月8日发行公允价值为6000万元的股票为对价购入D公司100%的净资产，D公司法人资格消失。C公司与D公司在此之前不存在关联关系。购买日D公司可辨认净资产公允价值为3600万元。该项合并符合税法上规定的特殊性税务处理条件，且D公司原股东选择特殊性税务处理。所得税税率均为25%，则C公司购买日商誉的计税基础为（）。
A.0万元
B.3600万元
C.6000万元
D.2400万元 -
单项选择题
A公司为上市公司，2×20年12月25日支付42000万元购入B公司100%的净资产，对B公司进行吸收合并，合并前A公司与B公司不存在任何关联方关系。该项合并符合税法上规定的特殊性税务处理条件，且B公司原股东选择特殊性税务处理。购买日B公司可辨认净资产的公允价值为37800万元，计税基础为27675万元。所得税税率为25%，则下列会计处理中正确的是（）。
A.A公司吸收合并B公司产生的商誉为4200万元，应在个别报表中进行确认
B.A公司吸收合并B公司产生的商誉为6731.25万元，应在个别报表中进行确认
C.A公司吸收合并B公司产生的商誉的计税基础为零，因账面价值大于计税基础形成的应纳税暂时性差异，A公司应确认与其相关的递延所得税负债，并计入所得税费用
D.A公司吸收合并B公司所取得的净资产应按照公允价值入账，因其账面价值与计税基础不同而形成的暂时性差异，A公司应确认相关的递延所得税，并计入所得税费用 -
单项选择题
E公司2×20年初某项固定资产账面价值2400万元，计税基础1800万元，该公司2×20年度对该项固定资产计提的折旧为150万元，按税法规定可从应纳税所得额中扣除的折旧为240万元，从2×20年起适用所得税税率从33%调整为25%（假设该税率变动在2×19年无法预见），无其他调整事项，则E公司2×20年末资产负债表递延所得税余额和2×20年度所得税费用中的递延所得税费用分别为（）万元。
A.227.7，29.7（借方）
B.172.5，29.7（借方）
C.227.7，25.5（贷方）
D.172.5，25.5（贷方）
