多项选择题
以下有关甲公司审计工作底稿记载的与货币资金审计相关的情况，恰当的有（）
A.规定办理货币资金支付义务的程序为：申请、审批、支付、复核
B.盘点库存现金前，注册会计师审阅了库存现金日记账
C.盘点库存现金前，注册会计师核对了库存现金日记账的记录和凭证的内容和金额是否相符
D.盘点库存现金前，注册会计师核对了库存现金日记账的日期与收付凭证日期是否相符或接近
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多项选择题
注册会计师负责审计被审计单位2017年度财务报表。被审计单位编制的2017年12月31日银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项，其中包括被审计单位已付而银行未付的材料采购款100000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有（）
A.检查2018年1月份的银行对账单
B.检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续
C.就2017年12月31日银行存款余额向银行寄发银行询证函
D.向相关的原材料供应商寄发询证函 -
多项选择题
针对被审计单位的定期存款，注册会计师实施的审计程序包括（）
A.向管理层询问定期存款存在的商业理由并评估其合理性
B.对未质押的定期存款，需核对存款人、金额、期限
C.结合财务费用审计测算利息收入的合理性，判断是否存在体外资金循环的情形
D.对于为他人担保的定期存单，关注担保是否逾期 -
多项选择题
注册会计师在审查被审计单位的银行存款时，通过向被审计单位的开户银行发函询证，可以证实被审计单位银行存款的（）
A.银行存款的存入时间
B.有息账户的利率
C.银行借款的条件
D.银行借款的到期时间
