问答题
简答题在对G公司2017年度财务报表进行审计时，M注册会计师负责审计货币资金项目。G公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金，M注册会计师在监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。监盘时，出纳把现金放入保险柜．并将已办妥现金收付手续的交易登入库存现金日记账，结出现金日记账余额；然后，M注册会计师当场盘点现金，在与库存现金日记账核对后填写“库存现金监盘表”，并在签字后形成审计工作底稿。
请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。
【参考答案】
（1）提前通知G公司会计主管人员做好监盘准备的做法不当。M注册会计师应当实施突击性检查。
（2）没有同时监盘总......
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多项选择题
以下有关甲公司审计工作底稿记载的与货币资金审计相关的情况，恰当的有（）
A.规定办理货币资金支付义务的程序为：申请、审批、支付、复核
B.盘点库存现金前，注册会计师审阅了库存现金日记账
C.盘点库存现金前，注册会计师核对了库存现金日记账的记录和凭证的内容和金额是否相符
D.盘点库存现金前，注册会计师核对了库存现金日记账的日期与收付凭证日期是否相符或接近 -
多项选择题
注册会计师负责审计被审计单位2017年度财务报表。被审计单位编制的2017年12月31日银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项，其中包括被审计单位已付而银行未付的材料采购款100000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有（）
A.检查2018年1月份的银行对账单
B.检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续
C.就2017年12月31日银行存款余额向银行寄发银行询证函
D.向相关的原材料供应商寄发询证函 -
多项选择题
针对被审计单位的定期存款，注册会计师实施的审计程序包括（）
A.向管理层询问定期存款存在的商业理由并评估其合理性
B.对未质押的定期存款，需核对存款人、金额、期限
C.结合财务费用审计测算利息收入的合理性，判断是否存在体外资金循环的情形
D.对于为他人担保的定期存单，关注担保是否逾期
